【全民講堂 講座回顧】為什麼在美國幾乎每個家庭都必須做 『信託』規劃?
全民講堂特邀專業信託律師Frank Chang張志儀律師與您一起分享:

· 拜登今年即將提案修改遺產贈與稅法,是不是趁修改前趕緊做些防範策略?

·  去年股市賺大錢,一想到賣股票就得含淚繳稅,讓律師教您避稅法門?

·  設立哪種【信託】可以避免「男人犯錯」 ,財產被其他人瓜分?
最近特別熱門的話題是,Zoom的 CEO袁征轉讓價值$60億美元的持股到年金信託來避免巨額的遺產稅。 這篇報導讓信託再一次的進入了大眾視野,那麼到底要如何做信託規劃? 是否只有富人才需要做信託規劃呢? 讓我們來詳細解讀:"人人都該瞭解的信託規劃"。
拜登稅改影響
按照現行法規,2021年遺產免稅額為$1,170萬/人,而2026年後遺產免稅額將調整回$580萬/人。 若拜登稅改通過,遺產免稅額將立即降為$350萬/人,贈與稅則降為$100萬/人。
拜登法案取消遺產成本墊高稅法:

舉例:房子買價$50萬,目前市值$120萬

按照現行法規,孩子繼承后立即出售,免加值稅。 而拜登稅改後,孩子繼承后立即出售,增值的部分$70萬需繳納加值稅。

我需要信託嗎?
當人過世後, 如果沒有設立信託, 只要遺產加起來超過$166,250就必須經過法庭認證後, 受益人才能繼承遺產。

法庭認證有兩個缺點,首先是費財,當遺產少於$100萬,律師費約為$23,000,當遺多於$100萬,需另收1%的律師費。 其次法庭認證非常耗時,平均需要12-18個月才可以完成整個認證。

我需要信託嗎?

對於普通家庭,信託主要有兩大作用。 首先信託可以在子女未成年時,提前為孩子指定監護人,以防自己將來遭遇不測,孩子無人照顧。 其次,信託可以提前為自己指定醫療及財務決定者,來應對未來自己重病無法自理的情況。 舉例來說, 先生與太太共同持有房產, 先生重病需要賣掉房產支付醫療與家庭開銷但無法簽名, 因為沒有設立信託, 太太也無法代替先生簽名, 因此即使有太太的簽名也無法賣掉房產。 對於有未成年子女或有房產的家庭與個人, 設立信託是非常重要也是非常必須的一個規劃。

信託種類:

信託主要分為兩大類: 可撤銷信託(Revocable Trust)和不可撤銷信託(Irrevocable Trust),具體有什麼區別呢? 讓我們做個對比。

首先要先瞭解信託中有三種角色: 設託人 (設立信託的人), 管理人 (管理信託資產的人), 以及受益人 (信託資產的受益人)。

1.  可更改,可撤銷(Revocable)信託通常也稱為家庭信託(FamilyTrust), 設託人通常是父母, 使用自己的稅號, 自己做管理人, 受益人就是自己的子女或家人。 設託人=管理人, 信託資產由設託人生前自己管理, 隨時可以更改可以撤銷。

2.   不可更改,不可撤銷(Irrevocable)信託有家族信託(Dynasty Trust), 慈善信託(Charitable Trust), 配偶終生受益信託(Spousal Lifetime Access Trust)等等。 設託人與管理人不可以是同一個人, 必須由第三方美國公民或公司管理。 會有新的稅號, 設立後信託內的條款不可以更改或撤銷。
實際案例分享
案例資料:
客戶韋小寶今年45歲,持有美國綠卡,全家於2014年移居美國。 配偶韋太太,今年40歲為美國公民。 兒子大虎,今年10歲為美國公民。 二兒子二虎,今年8歲為美國公民。 小女兒雙雙,今年6歲為美國公民。
韋小寶的資產狀況如下:
中國資產:地產開發公司$2,000萬/上海房產$400萬/三亞房產$200萬/銀行帳戶$200萬/股票帳戶$0,總資產$2,800萬。

美國資產:爾灣自住房$250萬/地產開發LLC股權$100萬/股票帳戶$680萬/銀行帳戶$30萬/退休帳戶$0,總資產$1,060萬。

加拿大資產:銀行帳戶$300萬(由韋大姐代持,外國人)

收入:美國股息年收入$3萬/中國海外年收入$15萬。
 
根據韋小寶家庭的資產狀況,我們建議他做一個生前家庭信託(Family Trust)不可撤銷家族信託(Irrevocable Dynasty Trust)的組合。
生前家庭信託(Family Trust)僅可包含美國資產:自住房/銀行帳戶/股票帳戶/LLC股權。 信託的設託人為韋小寶及韋太太,管理人同樣為韋小寶及韋太太,信託的受益人為3個小孩均分。
 
同時建立不可撤銷家族信託(Irrevocable Dynasty Trust),設託人為韋小寶及韋太太,管理人為韋小寶的美國公民好友康熙(管理人必須為第三方的美國公民或者是管理公司。 )受益人為3個孩子和未出世的後代子孫。
所以對於不可撤銷信託,人壽保險具有無風險,免稅且高槓桿的三重福利,是非常理想的信託設立工具。
 
在綜合考慮后,韋氏夫婦選擇了投入$100萬,購買$1,000萬保額的雙人保險(Survivorship Life Insurance),放入不可撤銷的家族信託。 未來兩人都離世後, 保險理賠金額將不計入到遺產內。
全民小知識:
雙人保險保單在30歲時購買,槓桿約為15倍。 40歲為10倍,50歲約為6倍,60歲約為4倍,70歲約為2倍。 雙人保單相比單人保單槓桿更大,不過需兩人都離世,保險才理賠。
人壽保險理賠計算在遺產內嗎?
人壽保險的理賠是否計算在遺產內,取決於放入信託的類型,如果保單放入家庭信託,保單的擁有人為父母自己,所以理賠金計算為遺產。 如果將保單放入家族不可撤銷信託,保單的擁有人為信託本身,所以理賠金不計算為遺產。

為什麼說人壽保險是繳納遺產稅最有效的方法?
首先我們知道遺產稅在過世後9個月內需繳納,而且只收現金。 如果資產都是存款,銀行利息太低,甚至遠低於通貨膨脹的速度,銀行里的錢相當於變相貶值。 而資產都是房地產的話,賣出週期較長,且手續繁瑣。 若想從退休帳戶中取出資金,則需立刻交所得稅。 所以綜合考慮,人壽保險是最好的選擇,同時具有免所得稅和槓桿放大資產的功效。
如何規避股票高額加值稅?
我們常聽到一個詞:私人基金會,美國頂級富豪家族都會設立基金會,比如洛克菲勒基金會,比爾及梅琳達·蓋茨基金會。 那麼基金會到底有何神奇之處呢? 讓我們來通過稅法優勢來一窺究竟。
 
韋小寶作為超高凈值家庭自然也有稅務方面的煩惱。 韋小寶投資股票賺了很多錢,不想交稅怎麼辦?
2015年1月,韋小寶投入$30萬以每股$40的價格買入Tesla股票。 2021年1月,Tesla每股股價為$800,韋小寶持有的Tesla股票市值為$600萬。 從$30萬到$600萬,韋小寶持有的Tesla股票賺了$570萬,如果此時變現,增值稅高達$200萬。
 
在瞭解了韋小寶的情況后,我們建議他建立韋氏私人基金會,由韋小寶捐贈一半Tesla股票,市值$300萬給韋氏私人基金會,再由基金會每年慈善捐贈5%=$15萬給慈善機構, 同時韋小寶每年可以領回利息當收入。 這樣這筆資產可以同時做到:免加值稅、降低遺產稅、抵扣所得稅,且可以每年發工資$10萬當收入領回。
配偶終生收益信託(Spousal Lifetime Access Trust)
在設立了以上信託及基金會后,韋小寶的太太還有一個顧慮。 由於韋小寶常年在中國經商,韋太太帶著3個孩子在美國生活,且在美國沒有任何工作及退休金。 韋太太耳聞先生在中國有紅粉知己,並且已生下兩個小孩,所以傷心的和律師諮詢如何保障在中國和美國的資產。
 
在瞭解韋太太的苦衷后,律師建議設立配偶終生收益信託(Spousal Lifetime Access Trust)(此信託為不可撤銷信託)。 在律師的建議和韋氏夫婦協商后,設託人韋小寶,將韋大姐加拿大帳戶代持的$200萬一次匯入不可撤銷配偶終生受益信託。 管理人韋太太使用信託中的$200萬,購買到$800萬儲蓄分紅保單。 保單的受保人為韋小寶,受益人是韋太太和3個孩子。 這張保單可以讓韋太太退休后,每年獲得$20萬終生收入,如果一直沒有從保單中取錢,韋小寶過世時, 韋太太可領到一筆完全免稅的理賠金。
 
配偶終生收益信託(Spousal Lifetime Access Trust)作為不可撤銷信託,具有兩個特點:首先設託人不能直接使用到信託財產,其次配偶終生受益於信託財產,且計入遺產內。
Q: 壽險保單擁有人可以改到家族信託嗎?
A: 可以,但3年內過世理賠金仍算是遺產。 (可補充一個5年的定期保單來對沖3年內過世的遺產稅風險)
Q:請問小型公司是否可以放在信託中?
A: 放在生前家庭信託中是沒問題的,但是放在不可撤銷的家族信託會涉及到很多因素,需要具體分析。
Q: 請問成立不可撤銷信託設立人是綠卡持有人或美國公民有什麼區別嗎?
A: 設立人可以是非美國人(需要申請報稅號),但是管理人必須是美國公民或者是美國的信託公司。
Q: 放入不可撤銷信託的錢需要一次放入嗎? 還是可以多次放入。
A: 美國家庭涉及到贈與額度大多數情況都是分批放入,海外資金若來自非綠卡或公民的贈與則沒有贈與額度限制, 可以一筆放入。
Q:請問放入信託里的房產,出售后的資金可以自由使用嗎?
A: 只有可撤銷的家庭信託的資產才可以自由使用,不可撤銷信託里的資產所有人已經不屬於自己,所以無法自由使用。
Q:信託受益人是否必須為美國公民或持有綠卡? 有什麼區別嗎?
A:自僱主可以設立 SEP IRA。
Rowland Heights Office (羅蘭崗辦公室)
626-363-2228

17506 Colima Rd, Ste 201
Rowland Heights, CA 91748
Irvine Office (爾灣辦公室)
949-943-1789

980 Roosevelt, Ste 200A
Irvine, CA 92620
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