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MARCH/MARZO 2017
BILINGUAL EDITION | EDICIÓN BILINGUE
Compliance Matters
Cumplimiento Importa

Do you have a "seriously delinquent" IRS tax debt?
¿Tiene usted una deuda tributaria "seriamente delincuente" con el IRS?
US Passport 2017:
Do you have a "seriously delinquent" IRS tax debt?

In Late 2015, Congress approved Section 7345 of the Internal Revenue Code (IRC). It requires IRS to provide information about individuals that have seriously delinquent tax debt to the US Department of State. In turn, the US Department of State is required to deny, revoke or limit the ability of these individuals to use their passports. During 2016, IRS did not certify seriously delinquent tax debt to the US Department of State. However, on January 25, 2017, IRS updated its website to reflect that although it had not yet began certifying tax debt to the State Department, that certifications to the State Department will begin in EARLY 2017.

What is Seriously Delinquent Tax Debt?

An Individual’s unpaid federal tax debt totaling more than $50,000.00, including interest and penalties, where a Notice of Federal Tax Lien has been filed or a Levy has been issued. It excludes a Tax Debt:

  1. That is under an installment agreement already entered into with IRS
  2. That has an Offer in Compromise accepted by IRS
  3. That is under a Settlement Agreement entered into with the Department of Justice
  4. For which a collection hearing has been requested regarding a Levy to collect the debt
  5. For which collection efforts have been suspended due to an innocent spouse relief request

How are Taxpayers Notified?

IRS is required to notify a Taxpayer in writing at the time that it certifies seriously delinquent tax debt to the US Department of State. IRS is also required to notify a Taxpayer in writing at the time it reverses certification. IRS will reverse its certification when:

  • The tax debt is fully satisfied
  • It becomes legally unenforceable
  • The tax debt is no longer seriously delinquent
  • The certification is erroneous

Passport

In order to recover a passport after the Taxpayer’s passport is cancelled or revoked due to IRS certification to the US Department of State, the Taxpayer has to:

  • Pay the tax debt in full
  • Make payment arrangements
  • Demonstrate that the certification is erroneous

Don't be a victim of your own making. Don’t let IRS and the US State Department block your freedom of travel. If you have tax debt, consult with your tax specialist immediately to explore Installment Agreements or Offers in Compromise as alternative payment methods to IRS. The $50,000.00 threshold established by IRS can add up very quickly.
Pasaporte Estadounidense 2017:
¿Tiene usted una deuda tributaria "seriamente delincuente" con el IRS?

A finales del 2015, el Congreso aprobó la Sección 7345 del Código de Rentas Internas (“Internal Revenue Code – IRC”). La Sección requiere que el IRS le proporcione información sobre los individuos que tienen una deuda tributaria seriamente delincuente al Departamento de Estado de los EE.UU. A su vez, el Departamento de Estado de los EE.UU. está obligado a negar, revocar o limitar la habilidad de estos individuos poder utilizar sus pasaportes. Durante el año 2016, el IRS no certificó deuda gravemente delincuente al Departamento de Estado de los EE.UU. Sin embargo, el 25 de Enero del 2017, el IRS actualizó su página web para reflejar que aunque NO han comenzado a certificar la deuda tributaria al Departamento de Estado todavía, las Certificaciones al Departamento de Estado comenzarán temprano en el 2017.

¿Qué es la Deuda Tributaria Seriamente Delincuente?

La deuda tributaria federal no pagada por un individuo totalizando más de $50,000.00, incluyendo intereses y multas, donde se ha presentado un Aviso de Gravamen Federal por Impuestos o se ha emitido una exacción - “Levy”. Excluye deuda tributaria:

  1. Que está bajo un Acuerdo de Pago (“Installment Agreement”) ya firmado con IRS
  2. Que tiene una Oferta en Compromiso (“Offer in Compromise”) aceptada por el IRS
  3. Que está bajo un Acuerdo de Solución (“Settlement Agreement”) acordado con el Departamento de Justicia
  4. Para que se ha solicitado una Audiencia de Cobro (“Collection Hearing”) con respecto a un “Levy” para cobrar la deuda
  5. Para que los esfuerzos de cobro han sido suspendidos debido a una petición de alivio de cónyuge inocente

¿Cómo se les notifica a los Contribuyentes?

El IRS está obligado a notificar al Contribuyente por escrito en el momento en que certifica la deuda tributaria seriamente delincuente al Departamento de Estado de los EE.UU. También, IRS está obligado a notificar al Contribuyente por escrito en el momento en que revierte la certificación. IRS revertirá una certificación cuando:

  • La deuda tributaria está plenamente satisfecha
  • Se convierte legalmente no ejecutable
  • La deuda tributaria ya no está seriamente delincuente
  • La certificación es errónea

Pasaporte

Para recuperar un pasaporte después de que el pasaporte del Contribuyente sea cancelado o revocado debido a que el IRS emitió una certificación al Departamento de Estado de los Estados Unidos, el Contribuyente tiene que:

  • Pagar la deuda tributaria en su totalidad
  • Hacer arreglos de pago
  • Demostrar que la certificación es errónea

No sea una víctima de propia fabricación. No permita que el IRS y el Departamento de Estado bloqueen su libertad de viajar. Si tiene deudas tributarias, consulte con su especialista en impuestos inmediatamente para explorar Acuerdos de Pago (“Installment Agreements”) u Ofertas en Compromiso (“Offers in Compromise”) como métodos alternativos de pago al IRS. El umbral de $50,000.00 establecido por el IRS puede sumarse muy rápidamente.
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