Estimados lectores, ante la reciente intensificación de las actividades de fiscalización por parte de las autoridades competentes, el establecimiento de nuevos criterios para la cancelación de patentes y programas IMMEX, y el incremento en la supervisión de mercancías importadas bajo dichos programas, se vuelve imperativo reforzar nuestro compromiso con el cumplimiento normativo. Este esfuerzo busca garantizar la transparencia, seguridad y sostenibilidad de las operaciones comerciales conforme al marco legal vigente.

Criterios y Actividades Irregulares Detectadas

1.Importación de mercancías no relacionadas con el proceso productivo (IMMEX).

Se ha detectado que ciertas operaciones de importación temporal bajo el programa IMMEX no guardan relación con el proceso productivo autorizado. Estas irregularidades pueden derivar en la cancelación del programa y en sanciones para los agentes aduanales. Es fundamental que las mercancías importadas estén alineadas con el objeto social de la empresa y el proceso productivo específico.

2.Importación de mercancías sensibles sin autorización

Productos como textiles, acero y aluminio requieren permisos y certificaciones especiales. En varios casos se ha constatado la importación de estas mercancías sin la debida autorización ni documentación de respaldo, lo que representa un riesgo significativo para importadores y agentes aduanales.

3.Uso indebido de Recintos Fiscalizados Estratégicos (RFE)

Se han identificado operaciones que simulan importaciones o realizan transferencias masivas de mercancías a través de los RFE sin la documentación correspondiente. Es indispensable que los agentes aduanales garanticen el cumplimiento documental para evitar sanciones o pérdida de certificaciones.

4.Declaración incorrecta de mercancías y contrabando de hidrocarburos

Las autoridades han detectado falsedades en la declaración de mercancías, especialmente hidrocarburos, sin la justificación documental correspondiente. La falta de diligencia en la verificación puede conllevar sanciones legales severas para los agentes aduanales.

5.Omisión de regulaciones no arancelarias (RNA), incluyendo cuotas compensatorias

A través del MSA o durante actos de verificación, se han presentado casos en los que, por cambios en la clasificación arancelaria, no se identifica la documentación vinculada a la operación. Esto puede resultar en omisiones de cumplimiento de regulaciones que, en algunos casos, ya no es posible subsanar una vez notificada la omisión.

Acciones Recomendadas

Con el propósito de reforzar el cumplimiento y asegurar la correcta operación de las importaciones y exportaciones, se recomienda lo siguiente:

1.Revisión minuciosa de la documentación del cliente

Los agentes aduanales deben verificar rigurosamente toda la documentación, especialmente la relacionada con el proceso productivo y la mercancía importada, incluyendo:

• Copia del objeto social y su congruencia con el proceso productivo.
• Documentación que sustente la razón de negocio de cada operación.
• Autorización vigente del programa IMMEX.

1.Cumplimiento con las Fichas de Trámite 62 y 118

Para operaciones IMMEX, se debe contar con la Ficha de Trámite 62 (publicada el 14 de octubre de 2023). En el caso de mercancías sensibles, también debe presentarse la Ficha de Trámite 118 y mantenerse actualizada en el expediente.

2.Autorizaciones específicas para mercancías sensibles (IVA-IEPS)

En el caso de empresas certificadas en IVA-IEPS, debe asegurarse que las mercancías sensibles estén autorizadas conforme a la Ficha de Trámite 118 y demás requisitos aplicables.

3.Operaciones en Recintos Fiscalizados Estratégicos (RFE)

Toda operación realizada en RFE debe cumplir con los lineamientos establecidos. Es necesario evitar transferencias masivas sin justificación ni documentación adecuada.

4. Auditorías Internas Continuas

Se recomienda implementar revisiones periódicas de las operaciones y de los procedimientos internos para identificar y mitigar riesgos que puedan comprometer la continuidad operativa o la vigencia de la patente aduanal.

Objetivo de estas Medidas

Estas acciones no pretenden generar cargas adicionales, sino asegurar la seguridad jurídica de las operaciones y proteger a todos los actores involucrados frente a sanciones, pérdida de programas o cancelación de patentes. La aplicación de estos lineamientos permite una operación más fluida, conforme a las disposiciones vigentes, y fortalece la confianza en el sistema aduanero, incrementando la competitividad del comercio exterior nacional.

El cumplimiento normativo no es solo una obligación administrativa, sino un componente estratégico para garantizar la sostenibilidad operativa y prevenir contingencias fiscales o legales.

Conclusión

Exhortamos a todos los agentes aduanales y empresas importadoras a mantener una vigilancia constante sobre sus operaciones de comercio exterior, asegurando que cada trámite esté debidamente respaldado. El cumplimiento normativo es fundamental para la permanencia en el entorno comercial y para preservar la integridad del sistema aduanero.